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?正沖擊A股上市的廣東芬尼科技股份有限公司(以下簡稱“芬尼科技”)與報告期內(nèi)主要供應商、客戶關聯(lián)交易引人關注。

公司一家重要供應商現(xiàn)有的四名股東，一個是芬尼科技實控人之一張利的前妻，一個是芬尼科技實控人之一宗毅的前妻，一個是芬尼科技原監(jiān)事，還有一名股東的合作伙伴絕大部分與芬尼科技股東有關。其中三名股東更“神同步”的自2019年12月以后與芬尼科技進行“切割”，或是辦理離婚，或是辭職，或是注銷部分合作企業(yè)。值得一提的是，芬尼科技實控人張利也曾持股該供應商20%股份，后于2020年1月退出。

【資料圖】

另外，芬尼科技的一名大客戶自成立以來曾兩次使用帶“芬尼克茲”的企業(yè)名稱，而芬尼克茲(PHNIX)是芬尼科技旗下的一個節(jié)能科技品牌。

這些重要供應商、大客戶是否由芬尼科技實際控制?交易真實性、業(yè)務獨立性如何?種種疑問均待解。

與重要供應商四股東關系匪淺

芬尼科技是一家圍繞熱泵產(chǎn)品開展研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及服務一體化業(yè)務的公司，芬尼科技主要產(chǎn)品為空氣源熱泵及其相關產(chǎn)品，產(chǎn)品功能主要劃分為泳池恒溫熱水、采暖(制冷)、生活熱水和烘干等。

據(jù)招股書披露，公司主要供應商包括上海儒競智控技術(shù)有限公司、珠海格力電器股份有限公司、廣州市耀華冷暖設備有限公司、三菱電機(廣州)壓縮機有限公司、深圳拓邦股份有限公司、佛山市順德區(qū)華雷金屬制品有限公司、佛山市順德區(qū)鑫雷節(jié)能設備有限公司、廣州市壹套節(jié)能設備有限責任公司、佛山暉澤換熱設備有限公司等公司。

作為芬尼科技主要供應商之一的佛山市順德區(qū)華雷金屬制品有限公司，自2004年開始與芬尼科技合作，主要生產(chǎn)非標數(shù)控鈑金，包括泳池機鈑金、烘干機鈑金、熱泵鈑金、電磁爐外殼等，2022年12月更名為廣東華雷金屬制造有限公司(以下簡稱“華雷金屬”)。公司現(xiàn)有股東四名，陳超偉持股40%，汪治持股20%，邢桂娟持股20%，田玉梅持股20%。

上述股東均與芬尼科技關系匪淺。

首先是華雷金屬股東陳超偉，其合作伙伴絕大部分與芬尼科技股東有關，其中部分合作企業(yè)已在IPO前注銷，如廣州金燁投資有限公司(2021年12月注銷)、廣州歐華電氣有限公司(2020年注銷)(見圖一)，兩企業(yè)股東或歷史股東中均涉及陳超偉、張利前妻邢桂娟、宗毅、芬尼科技監(jiān)事劉遠輝，其中，廣州金燁投資有限公司注銷前，張利擔任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理、法定代表人。

圖一：涉及陳超偉部分注銷企業(yè)的股東、歷史股東

再看華雷金屬股東汪治，其原為芬尼科技監(jiān)事，2019年12月因個人原因辭去芬尼科技監(jiān)事職務。

此前披露的簡歷顯示：“汪治，男，1970年生，中國國籍，無境外永久居留權(quán)。1994年畢業(yè)于安徽合肥聯(lián)合大學，1994年7月至1998年9月，任達西浦國際實業(yè)有限公司財務科員，1998年10月至2004年6月，任廣東天元電子科技有限公司財務部部長，2004年7月至今，任廣州市威雷制冷工程設備有限公司副總經(jīng)理，2015年4月至今，兼任廣州市晟星智能家居有限公司執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，2016年12月至今，兼任佛山市順德區(qū)華雷金屬制品有限公司監(jiān)事?！?/p>

同樣在2019年12月，華雷金屬另一名邢桂娟與芬尼科技實控人之一張利簽署《離婚協(xié)議書》并辦理離婚登記手續(xù)。盡管邢桂娟成為張利的前妻，但根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則，仍將邢桂娟及其關系密切的家庭成員和張靖，及其控制或能實施重大影響的公司認定為關聯(lián)方。

至于田玉梅，則是芬尼科技實控人之一宗毅的前妻。田玉梅與芬尼科技實際控制人宗毅曾為夫妻關系，兩人于2016年6月離婚。

華雷金屬股東、監(jiān)事曾是張利。廣東華雷金屬制造有限公司歷史股東還顯示，張利曾持股20%，2020年1月才退出(見圖二)。通過企查查查詢的企業(yè)變更記錄顯示，2016年12月，華雷金屬監(jiān)事由張利變更為汪治(見圖三)。

圖二：廣東華雷金屬制造有限公司歷史股東信息

圖三：廣東華雷金屬制造有限公司變更記錄

查詢發(fā)現(xiàn)，邢桂娟持有的華雷金屬20%股權(quán)正是來自張利。報告期內(nèi)，芬尼科技存在收購關聯(lián)方股權(quán)的情況。關于關聯(lián)交易，芬尼科技與鑫雷節(jié)能、壹套節(jié)能、緯華節(jié)能、佛山暉澤、華雷金屬、歐華電氣、冠雷塑料、科迪五金等多個主體存在關聯(lián)關系。2019年12月，實際控制人張利與邢桂娟離婚，根據(jù)雙方簽署的《離婚協(xié)議書》，張利將所持鑫雷節(jié)能23.08%、壹套節(jié)能13.33%、冠雷塑料32.92%、華雷金屬20%的股權(quán)劃歸為邢桂娟所有?？频衔褰鹨延?018年12月28日注銷，歐華電氣已于2020年1月20日注銷。對此，上交所要求芬尼科技說明實際控制人張利、邢桂娟之間對關聯(lián)企業(yè)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)是否清晰、是否存在代持等情形。

芬尼科技回復稱，張利將其所持鑫雷節(jié)能、壹套節(jié)能、華雷金屬、冠雷塑料、廣州居有愛科技有限公司、廣州市威雷制冷工程設備有限公司的股權(quán)全部分割給邢桂娟，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓已完成工商登記備案手續(xù)。實際控制人張利、邢桂娟之間對關聯(lián)企業(yè)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)清晰、不存在代持情況。

大客戶曾用帶“芬尼克茲”名稱

與公司關系匪淺的不止重要供應商，芬尼科技的大客戶還曾兩次使用帶“芬尼克茲”的企業(yè)名稱。

招股書顯示，北京中能恒業(yè)能源科技有限公司在2019-2021年一直為芬尼科技前五大客戶，公司對其銷售金額依次為3322.54萬元、3996.91萬元、6084.78萬元。芬尼科技在招股書中表示：報告期內(nèi)，公司前五名客戶中不存在關聯(lián)方。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員及關聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在上述客戶中均不持有任何權(quán)益。

值得關注的是，北京中能恒業(yè)能源科技有限公司自成立以來曾兩次使用帶“芬尼克茲”的企業(yè)名稱。工商信息顯示，北京中能恒業(yè)能源科技有限公司自2008年成立至2017年12月曾用名為“北京市芬尼克茲能源科技有限公司”，此后在2018年10月至2020年3月曾用名為“北京芬尼克茲能源科技有限公司”。

企查查APP顯示的該企業(yè)簡介如是稱：“PHNIX(芬尼克茲)集團——全身心致力于新能源技術(shù)，以節(jié)能、環(huán)保事業(yè)為企業(yè)的發(fā)展方向;是專注熱泵產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)及提供綜合節(jié)能解決方案的國際化企業(yè)，其核心理念是致力于人類的可持續(xù)發(fā)展，為子孫后代留下藍天白云。PHNIX高度重視海外高端市場，60%以上的產(chǎn)品銷往歐洲、北美、中東、澳洲等海外發(fā)達地區(qū)……”(見圖四)

圖四：北京中能恒業(yè)能源科技有限公司曾用名、簡介

需要注意的是，芬尼克茲(PHNIX)是芬尼科技旗下的一個節(jié)能科技品牌，專注于熱泵技術(shù)的研發(fā)、制造和應用，以及綜合節(jié)能解決方案的提供，產(chǎn)品涵蓋空氣能采暖、空調(diào)、熱水、工業(yè)高溫熱水、工農(nóng)業(yè)烘干研發(fā)和生產(chǎn)等多個領域。

另外，芬尼科技還與山東中能恒業(yè)能源科技有限公司(以下簡稱“山東中能”)存在第三方回款情況。2020年，芬尼科技與山東中能存在回款單位與簽訂合同的客戶不一致的情形，金額為110萬元，占單年營業(yè)收入比例0.11%。

工商信息顯示，山東中能恒業(yè)能源科技有限公司自2011年成立至2017年12月曾用名為“濟南芬尼克茲節(jié)能設備有限公司”，此后在2019年7月至2020年3月曾用名為“山東芬尼克茲能源科技有限公司”。企查查APP顯示的該企業(yè)簡介為：“PHNIX集團——全身心致力于新能源技術(shù)，以節(jié)能、環(huán)保事業(yè)為企業(yè)的發(fā)展方向;集熱泵、太陽能、風能等新能源領域產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)及提供全套解決方案的國際化企業(yè)……”(見圖五)

圖五：山東中能恒業(yè)能源科技有限公司曾用名、簡介

芬尼科技今年3月3日最新披露的招股書顯示，北京中能恒業(yè)能源科技有限公司、山東中能恒業(yè)能源科技有限公司、湖南豐誼能源科技有限公司為芬尼科技前員工控制的公司。

那么，北京中能恒業(yè)能源科技有限公司自成立就名為“北京市芬尼克茲能源科技有限公司”，此后在2018年10月至2020年3月又曾用名“北京芬尼克茲能源科技有限公司”，而在招股書披露的2019年前五大客戶及附注中并未提及北京中能恒業(yè)能源科技有限公司時名“北京芬尼克茲能源科技有限公司”，招股書對前五大客戶披露的完整性、真實性如何?芬尼科技與北京中能恒業(yè)能源科技有限公司、山東中能恒業(yè)能源科技有限公司究竟是何關系，是否存在關聯(lián)關系未披露?芬尼科技及實控人、高管是否存在對北京中能恒業(yè)能源科技有限公司、山東中能恒業(yè)能源科技有限公司實際控制的情形，銷售數(shù)據(jù)真實性如何?

對于芬尼科技實控人之一張利曾在芬尼科技前五大供應商廣東華雷金屬制造有限公司、佛山市順德區(qū)鑫雷節(jié)能設備有限公司任職情況為何未披露?采購價格是否公允，交易是否真實?

對于上述疑問，《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室記者此前致函芬尼科技，截至發(fā)稿未收到回復。

事實上，華雷金屬現(xiàn)有的四名股東與芬尼科技及實控人關系匪淺，其中三名股東“神同步”的自2019年12月以后與芬尼科技進行“切割”，張利持有的20%股份于2020年1月退出，是否為規(guī)避什么而刻意為之?作為重要供應商的華雷金屬是否由芬尼科技實控人實際控制，交易真實性、業(yè)務獨立性如何?是否存在利益輸送?這些同樣值得關注。 記者 程述